會(huì)計(jì)師事務(wù)所選聘制度
德華兔寶寶裝飾新材股份有限公司
會(huì)計(jì)師事務(wù)所選聘制度
（2024 年 4 月）
第一章 總則
第一條 為進(jìn)一步規(guī)范德華兔寶寶裝飾新材股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”） 選聘（含續(xù)聘、改聘，下同）會(huì)計(jì)師事務(wù)所的行為，切實(shí)維護(hù)股東利益，提高財(cái) 務(wù)信息質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》《中華人民共和國(guó)證券法》（以下 簡(jiǎn)稱“《證券法》”）、《國(guó)有企業(yè)、上市公司選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理辦法》以 及《公司章程》的有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。
第二條 公司選聘執(zhí)行年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、內(nèi)部 控制等發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)、出具審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)遵照本制度，履行選聘程序。選聘其 他專項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，視重要性程度可比照本制度執(zhí)行。
第三條 公司選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)先經(jīng)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“審 計(jì)委員會(huì)”）審核同意，再經(jīng)董事會(huì)、股東大會(huì)審議，不得在董事會(huì)、股東大會(huì) 審議決定前聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所開(kāi)展審計(jì)業(yè)務(wù)。
第四條 持有公司 5%以上股份的股東、控股股東以及實(shí)際控制人不得在公 司董事會(huì)、股東大會(huì)審議決定前指定會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不得干預(yù)審計(jì)委員會(huì)獨(dú)立履 行審核職責(zé)。
第二章 會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量要求
第五條 公司的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)符合《證券法》規(guī)定的資格，具有良好的 執(zhí)業(yè)質(zhì)量記錄，并滿足下列條件：
（一）具有獨(dú)立的法人資格，具備國(guó)家行業(yè)主管部門和中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的開(kāi) 展證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)所需的執(zhí)業(yè)資格；
（二）具有固定的工作場(chǎng)所、健全的組織機(jī)構(gòu)和完善的內(nèi)部管理和控制制度；
（三）熟悉國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面的法律、法規(guī)、規(guī)章和政策；
（四）具有完成審計(jì)任務(wù)和確保審計(jì)質(zhì)量的注冊(cè)會(huì)計(jì)師；
（五）中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他條件。
第三章 選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所程序
第六條 公司審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)選聘外部審計(jì)機(jī)構(gòu)工作，并監(jiān)督其審計(jì)工作開(kāi) 展情況：
（一）按照董事會(huì)的授權(quán)制定選聘外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的政策、流程及相關(guān)內(nèi)部控 制制度；
（二）提議啟動(dòng)選聘外部審計(jì)機(jī)構(gòu)相關(guān)工作；
（三）審議選聘文件，確定評(píng)價(jià)要素和具體評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，監(jiān)督選聘過(guò)程；
（四）提出擬選聘外部審計(jì)機(jī)構(gòu)及審計(jì)費(fèi)用的建議，提交決策機(jī)構(gòu)決定；
（五）監(jiān)督及評(píng)估會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)工作；
（六）定期（至少每年）向董事會(huì)提交對(duì)受聘外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的履職情況評(píng)估 報(bào)告及審計(jì)委員會(huì)履行監(jiān)督職責(zé)情況報(bào)告；
（七）負(fù)責(zé)法律法規(guī)、章程和董事會(huì)授權(quán)的有關(guān)選聘外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的其他事 項(xiàng)。
第七條 公司選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)采用競(jìng)爭(zhēng)性談判、公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo) 以及其他能夠充分了解會(huì)計(jì)師事務(wù)所勝任能力的選聘方式，保障選聘工作公平、 公正進(jìn)行。 公司采用競(jìng)爭(zhēng)性談判、公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)等公開(kāi)選聘方式應(yīng)當(dāng)通過(guò)企業(yè)官 網(wǎng)等公開(kāi)渠道發(fā)布選聘文件，選聘文件應(yīng)當(dāng)包含選聘基本信息、評(píng)價(jià)要素、具體 評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容；公司應(yīng)當(dāng)依法確定選聘文件發(fā)布后會(huì)計(jì)師事務(wù)所提交應(yīng)聘文件 的響應(yīng)時(shí)間，確保會(huì)計(jì)師事務(wù)所有充足時(shí)間獲取選聘信息、準(zhǔn)備應(yīng)聘材料，不得 以不合理的條件限制或者排斥潛在擬應(yīng)聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不得為個(gè)別會(huì)計(jì)師事務(wù) 所量身定制選聘條件。最終選聘結(jié)果應(yīng)當(dāng)及時(shí)公示，公示內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括擬選聘會(huì) 計(jì)師事務(wù)所和審計(jì)費(fèi)用。
第八條 選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的程序如下：
（一）審計(jì)委員會(huì)提出選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的資質(zhì)條件及要求，并通知公司有 關(guān)部門開(kāi)展前期準(zhǔn)備、調(diào)查、資料整理等工作；
（二）參加選聘的會(huì)計(jì)師事務(wù)所在規(guī)定時(shí)間內(nèi)，將相關(guān)資料報(bào)送審計(jì)委員會(huì) 進(jìn)行初步審查、整理；
（三）審計(jì)委員會(huì)對(duì)參與競(jìng)聘的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行資質(zhì)審查；
（四）審計(jì)委員會(huì)審核通過(guò)后，擬定承擔(dān)審計(jì)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所并報(bào)董事會(huì)；
（五）董事會(huì)審核通過(guò)后報(bào)公司股東大會(huì)批準(zhǔn)，公司及時(shí)履行信息披露義務(wù)；
（六）根據(jù)股東大會(huì)決議，公司與會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)。
第九條 公司應(yīng)當(dāng)細(xì)化選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的應(yīng) 聘文件進(jìn)行評(píng)價(jià)，并對(duì)參與評(píng)價(jià)人員的評(píng)價(jià)意見(jiàn)予以記錄并保存。 選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的評(píng)價(jià)要素，至少應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)費(fèi)用報(bào)價(jià)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所 的資質(zhì)條件、執(zhí)業(yè)記錄、質(zhì)量管理水平、工作方案、人力及其他資源配備、信息 安全管理、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力水平等。公司應(yīng)當(dāng)對(duì)每個(gè)有效的應(yīng)聘文件單獨(dú)評(píng)價(jià)、打 分，匯總各評(píng)價(jià)要素的得分。其中，質(zhì)量管理水平的分值權(quán)重應(yīng)不低于 40%，審 計(jì)費(fèi)用報(bào)價(jià)的分值權(quán)重應(yīng)不高于 15%。 公司評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量管理水平時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)評(píng)價(jià)質(zhì)量管理制度及實(shí) 施情況，包括項(xiàng)目咨詢、意見(jiàn)分歧解決、項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核、項(xiàng)目質(zhì)量檢查、質(zhì)量管 理缺陷識(shí)別與整改等方面的政策與程序。 公司評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)費(fèi)用報(bào)價(jià)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將滿足選聘文件要求的所有會(huì) 計(jì)師事務(wù)所審計(jì)費(fèi)用報(bào)價(jià)的平均值作為選聘基準(zhǔn)價(jià)，按照下列公式計(jì)算審計(jì)費(fèi)用 報(bào)價(jià)得分：審計(jì)費(fèi)用報(bào)價(jià)得分=（1-∣選聘基準(zhǔn)價(jià)-審計(jì)費(fèi)用報(bào)價(jià)∣/選聘基準(zhǔn)價(jià)） ×審計(jì)費(fèi)用報(bào)價(jià)要素所占權(quán)重分值。
第十條 公司審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)下列情形保持高度謹(jǐn)慎和關(guān)注：
（一）在資產(chǎn)負(fù)債表日后至年度報(bào)告出具前變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所，連續(xù)兩年變 更會(huì)計(jì)師事務(wù)所，或者同一年度多次變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所；
（二）擬聘任的會(huì)計(jì)師事務(wù)所近 3 年因執(zhí)業(yè)質(zhì)量被多次行政處罰或者多個(gè) 審計(jì)項(xiàng)目正被立案調(diào)查；
（三）擬聘任原審計(jì)團(tuán)隊(duì)轉(zhuǎn)入其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所的；
（四）聘任期內(nèi)審計(jì)費(fèi)用較上一年度發(fā)生較大變動(dòng)，或者選聘的成交價(jià)大幅 低于基準(zhǔn)價(jià)；
（五）會(huì)計(jì)師事務(wù)所未按要求實(shí)質(zhì)性輪換審計(jì)項(xiàng)目合伙人、簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師。
第十一條 審計(jì)委員會(huì)在續(xù)聘下一年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所時(shí)，應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所 完成前一年度的工作情況及其執(zhí)業(yè)質(zhì)量做出全面客觀的評(píng)價(jià)。審計(jì)委員會(huì)達(dá)成肯定性意見(jiàn)的，提交董事會(huì)審議通過(guò)后并提交股東大會(huì)審議；形成否定性意見(jiàn)的， 應(yīng)提交董事會(huì)提請(qǐng)股東大會(huì)改聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所。公司在當(dāng)年年度股東大會(huì)上擬續(xù) 聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的，審計(jì)委員會(huì)可以以評(píng)價(jià)意見(jiàn)替代調(diào)查意見(jiàn)，不再另外執(zhí)行調(diào) 查和審核程序。
第十二條 審計(jì)項(xiàng)目合伙人、簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師累計(jì)實(shí)際承擔(dān)公司審計(jì)業(yè)務(wù)滿 5 年的，之后連續(xù) 5 年不得參與公司的審計(jì)業(yè)務(wù)。 審計(jì)項(xiàng)目合伙人、簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師由于工作變動(dòng)，在不同會(huì)計(jì)師事務(wù)所為公 司提供審計(jì)服務(wù)的期限應(yīng)當(dāng)合并計(jì)算。 公司發(fā)生重大資產(chǎn)重組、子公司分拆上市，為公司提供審計(jì)服務(wù)的審計(jì)項(xiàng)目 合伙人、簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師未變更的，相關(guān)審計(jì)項(xiàng)目合伙人、簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師在該 重大資產(chǎn)重組、子公司分拆上市前后提供審計(jì)服務(wù)的期限應(yīng)當(dāng)合并計(jì)算。 審計(jì)項(xiàng)目合伙人、簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師在公司上市前后審計(jì)服務(wù)年限應(yīng)當(dāng)合并計(jì) 算。審計(jì)項(xiàng)目合伙人、簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)首次公開(kāi)發(fā)行股票或者向不特定對(duì)象 公開(kāi)發(fā)行股票并上市審計(jì)業(yè)務(wù)的，上市后連續(xù)執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的期限不得超過(guò)兩年。
第四章 改聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所
第十三條 當(dāng)出現(xiàn)以下情況時(shí)，公司應(yīng)當(dāng)改聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所：
（一）將所承擔(dān)的審計(jì)項(xiàng)目分包或轉(zhuǎn)包給其他機(jī)構(gòu)的；
（二）會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量出現(xiàn)重大缺陷，審計(jì)報(bào)告不符合審計(jì)工作要求， 存在明顯審計(jì)質(zhì)量問(wèn)題的；
（三）負(fù)責(zé)公司定期報(bào)告審計(jì)工作的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，無(wú)故拖延審計(jì)工作影響 公司定期報(bào)告的披露時(shí)間，或者審計(jì)人員和時(shí)間安排難以保障公司按期履行信息 披露義務(wù)；
（四）會(huì)計(jì)師事務(wù)所情況發(fā)生變化，不再具備承接相關(guān)業(yè)務(wù)的資質(zhì)或能力， 導(dǎo)致其無(wú)法繼續(xù)按業(yè)務(wù)約定書(shū)履行義務(wù)；
（五）會(huì)計(jì)師事務(wù)所要求終止與公司的業(yè)務(wù)合作。
第十四條 審計(jì)委員會(huì)在審核改聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所提案時(shí)，應(yīng)約見(jiàn)前任和擬聘 請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，對(duì)擬聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量情況認(rèn)真調(diào)查，對(duì)雙方 的執(zhí)業(yè)質(zhì)量做出合理評(píng)價(jià)，并在對(duì)改聘理由的充分性做出判斷的基礎(chǔ)上，發(fā)表審 核意見(jiàn)。
第十五條 公司股東大會(huì)就解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行表決時(shí)，或者會(huì)計(jì)師事務(wù) 所提出辭聘的，會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以在股東大會(huì)上陳述意見(jiàn)。公司董事會(huì)應(yīng)為前任 會(huì)計(jì)師事務(wù)所在股東大會(huì)上陳述意見(jiàn)提供便利條件。
第十六條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所主動(dòng)要求終止對(duì)公司的審計(jì)業(yè)務(wù)的，審計(jì)委員會(huì)應(yīng) 向相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所詳細(xì)了解原因，并向董事會(huì)作出書(shū)面報(bào)告。公司按照上述規(guī) 定履行改聘程序。
第十七條 公司更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所的，應(yīng)當(dāng)在被審計(jì)年度第四季度結(jié)束前完 成選聘工作。
第五章 其他特別規(guī)定
第十八條 公司和會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以根據(jù)消費(fèi)者物價(jià)指數(shù)、社會(huì)平均工資水 平變化，以及業(yè)務(wù)規(guī)模、業(yè)務(wù)復(fù)雜程度變化等因素合理調(diào)整審計(jì)費(fèi)用。審計(jì)費(fèi)用 較上一年度下降 20%以上（含 20%）的，公司應(yīng)當(dāng)按要求在信息披露文件中說(shuō) 明本期審計(jì)費(fèi)用的金額、定價(jià)原則、變化情況和變化原因。
第十九條 公司應(yīng)當(dāng)在年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告或者年度報(bào)告中披露會(huì)計(jì)師事務(wù)所、 審計(jì)項(xiàng)目合伙人、簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師的服務(wù)年限、審計(jì)費(fèi)用等信息。 公司每年應(yīng)當(dāng)按要求披露對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所履職情況評(píng)估報(bào)告和審計(jì)委員會(huì) 對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所履行監(jiān)督職責(zé)情況報(bào)告，涉及變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的，還應(yīng)當(dāng)披露 前任會(huì)計(jì)師事務(wù)所情況及上年度審計(jì)意見(jiàn)、變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因、與前后任 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的溝通情況等。
第二十條 公司和受聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)選聘、應(yīng)聘、評(píng)審、受聘文件和相關(guān) 決策資料應(yīng)當(dāng)妥善歸檔保存，不得偽造、變?cè)臁㈦[匿或者銷毀。文件資料的保存 期限為選聘結(jié)束之日起至少 10 年。
第二十一條 公司和會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)提高信息安全意識(shí),嚴(yán)格遵守國(guó)家有 關(guān)信息安全的法律法規(guī)，認(rèn)真落實(shí)監(jiān)管部門對(duì)信息安全的監(jiān)管要求，切實(shí)擔(dān)負(fù)起 信息安全的主體責(zé)任和保密責(zé)任。公司在選聘時(shí)要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所信息安全 管理能力的審查，在選聘合同中應(yīng)設(shè)置單獨(dú)條款明確信息安全保護(hù)責(zé)任和要求， 在向會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供文件資料時(shí)加強(qiáng)對(duì)涉密敏感信息的管控，有效防范信息泄 露風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)履行信息安全保護(hù)義務(wù)，依法依規(guī)依合同規(guī)范信息數(shù)據(jù) 處理活動(dòng)。
第二十二條 審計(jì)委員會(huì)發(fā)現(xiàn)選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所存在違反本制度及相關(guān)規(guī)定 并造成嚴(yán)重后果的，應(yīng)及時(shí)報(bào)告董事會(huì)，公司按以下規(guī)定進(jìn)行處理：
（一）根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重程度，對(duì)相關(guān)責(zé)任人予以通報(bào)批評(píng)；
（二）經(jīng)股東大會(huì)決議，解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所造成違約經(jīng)濟(jì)損失由公司直接負(fù) 責(zé)人和其他直接責(zé)任人員承擔(dān)；
（三）情節(jié)嚴(yán)重的，對(duì)相關(guān)責(zé)任人員給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰或紀(jì)律處分。
第六章 附 則
第二十三條 本制度經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)后生效，修改時(shí)亦同。本制度由 董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。
第二十四條 本制度未盡事宜，依照國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章和 《公司章程》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。本制度如與國(guó)家日后頒布的法律、行政法規(guī)、部 門規(guī)章或經(jīng)修改后的《公司章程》相抵觸時(shí)，以國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)、部門 規(guī)章和《公司章程》的規(guī)定為準(zhǔn)。